BAB 12. Perpajakan International dan Penetapan Harga Transfer

BAB 12. Perpajakan International dan Penetapan Harga Transfer

1.   Apakah yang dimaksud dengan kenetralan pajak ? apakah pajak netral menyangkut dengan keputusan usaha ? apakah ini baik atau buruk ?

JAWAB :

• Kenetralan pajak adalah bahwa pajak tidak memiliki pengaruh (atau netral) terhadap keputusan alokasi sumberdaya.
•  Iya. Karena Pajak netral menyangkut dengan keputusan usaha yang diambil atas dasar – dasar ekonomi, seperti tingkat keuntungan alih – alih pertimbangan – pertimbangan pajak. Keputusan – keputusan tersebut harus memberikan hasil yang optimal pada pendistribusian sumber daya. Apabila memengaruhi distribusi sumber daya, hasilnya mungkin akan kurang optimal.
• Sudah baik. Karena keputusan – keputusan tersebut harus memberikan hasil yang optimal pada pendistribusian sumber daya. Ketika pajak memengaruhi distribusi sumber daya, hasilnya mungkin akan kurang optimal. Tetapi kenyataannya, pajak jarang bersifat netral.

2.  Apa peranan kredit pajak dalam perpajakan internasional ? pertimbangan apa yang menyebabkan kredit pajak tidak bisa mencapai hasil yang diinginkan ?

JAWAB :

• Peranan kredit pajak dalam perpajakan internasional:Kredit pajak dapat diperkirakan jika jumlah pajak penghasilan luar negri yang dibayarkan tidak terlampaui jelas. Disini deviden yang dilaporkan dalam surat pemberitahuan pajak induk perusahaan harus dihitung kotor untuk mencakup jumlah pajak ditambah seluruh pungutan luar negri yang berlaku.
• Pertimbangan yang menyebab kredit pajak tidak biasa mencapai hasil yang diinginkan.
• Pertimbangan pajak seharusnya tidak pernah mengendalikan strategi usaha.
• Perubahan hukum pajak secara konstantan membatasi manfaat perendanaan pajak dalam jangka waktu panjang.

3.  Jelaskan secara singkat inti keuntungan dan kerugian dari :

• Klasik
• Pemotongan nilai
• Penuduhan

JAWAB :

• Klasik-        Keuntungan:Bahwa pajak perusahaan merupakan pajak atas manfaat yang mengikuti dari pendirian. Dengan demikian, kewajiban pajak korporasi diperlakukan sebagai sepenuhnya berbeda dari pemegang saham perusahaan. Akibatnya, keuntungan yang dikenakan pajak pada tingkat yang ditetapkan untuk pajak perusahaan, dividen yang dikenakan pajak pada tingkat pajak pendapatan perseorangan berlaku untuk pemegang saham yang menerima mereka, seperti  bunga yang diterima oleh pemegang obligasi perusahaan, dan tingkat yang terpisah berlaku untuk keuntungan modal yang dipungut atas realisasi keuntungan - keuntungan.-        Kerugian:Pajak ganda dari  dividen: mereka dikenakan pajak sekali sebagai keuntungan perusahaan dan kemudian kembali sebagai pendapatan perseorangan.
• Pemotongan nilai-        Keuntungan:Ketepatan waktu penyetoran,  Kemudahan , Kesederhanaan, dan Biaya Pemungutan pajak yang lebih murah. -        Kerugian:Mempengaruhi cashflow wajib pajak, menambah beban adminisitrasi wajib pajak, menambah beban biaya wajib pajak, dan Resiko hukum atas kepatuhan wajib pajak.
• Penuduhan-        Keuntungan dan Kerugian:Akibat tuduhan mengenai Transfer Pricing tersebut juga menimbulkan permasalahan dalam inefisiensi nasional. Perhitungan ulang mengenai penjualan, pembelian maupun biaya jasa manajemen dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa mengakibatkan biaya pajak yang harus ditanggung oleh perusahaan menjadi besar. Disamping itu, perusahaan Induk menjadi enggan untuk memberikan transfer knowledge kepada mitra-nya di Indonesia karena kuatir biaya yang mereka keluarkan tidak diganti oleh mitra-nya di Indonesia. Akibatnya, sharing biaya yang umum terjadi pada satu grup perusahaan tidak dibagi ke mitra-nya di Indonesia dan harus memakai konsultan independen yang tidak terkait. Biaya yang dikeluarkan menjadi lebih besar bila dibandingkan mempergunakan tenaga ahli yang ada pada perusahaan Induk

4.  Apakah yang dimaksud dengan advance pricing agreement ? apa keuntungan dan kerugiannya?

Jawab :

Kesepakatan Harga Transfer (Advance Pricing Agreement) adalah perjanjian antara Direktorat Jenderal Pajak dan Wajib Pajak dan/atau otoritas pajak negara lain untuk menyepakati kriteria-kriteria dan/atau menentukan Harga Wajar atau Laba Wajar dimuka para pihak yang mempunyai Hubungan Istimewa.-        

Keuntungan advance pricing agreement yaitu:

1.   Memberikan kepastian kepada wajib pajak atas nama semua penghitungan mengenaiharga transaksi dengan menggunakan metode yang disetujui.

2.  Memberikan kepastian terhadap kegiatan wajib pajak termasuk kepastian mengenaikewajiban pajak yang berkaitan dengan harga transfer. 

3.  Mengurangi biaya dan waktu pada saat diaudit, karena selama periode APA berlakuharga transaksi yang telah disepakati oleh wajib pajak dan otoritas pajak.

4.  Dapat mencegah praktik harga transfer yang tidak benar dan semata-mata hanya untuk menghindari pajak. -      

Kerugian advance pricing agreement yaitu:

1.   Pengorbanan waktu dan biaya yang dikeluarkan untuk penyelenggaraan APA. 

2.  Wajib pajak harus mengungkapkan informasi yang mungkin merupakan rahasia perusahaan kepada otoritas pajak.

3.  Yang perlu diperhatikan, bahwa APA tidak menjamin wajib pajak untuk tidak diaudit olehotoritas pajak. Masalah-masalah yang tidak tercakup dalam APA masih dapat diaudit dalamkriteria audit yang biasa dilakukan. APA tidak berlaku retroaktif sehingga masalah hargatransfer yang ada sebelum APA disepakati tidak dapat diselesaikan dengan APA. 

sumber : http://aprinsa-leonita.blogspot.com/2015/06/bab-12-perpajakan-international-dan.html

Manajemen Risiko Keuangan

Manajemen Risiko Keuangan

  1.Deskripsikan apa saja yang diperlukan dalam manajemen risiko perusahaan (ERM)!

Manajemen Risiko dimulai dari proses identifikasi risiko, penilaian risiko, mitigasi, monitoring dan evaluasi. Risiko dapat terjadi pada pelayanan, kinerja, dan reputasi dari institusi yang bersangkutan. Risiko yang terjadi dapat disebabkan oleh berbagai faktor antara lain kejadian alam, operasional, manusia, politik, teknologi, pegawai, keuangan, hukum, dan manajemen dari organisasi. Suatu risiko yang terjadi dapat berasal dari risiko lainnya, dan dapat disebabkan oleh berbagai faktor. Risiko rendahnya kinerja suatu instansi berasal dari risiko rendahnya mutu pelayanan kepada publik. Risiko terakhir disebabkan oleh faktor-faktor sumber daya manusia yang dimiliki organisasi dan operasional seperti keterbatan fasilitas kantor. Risiko yang terjadi akan berdampak pada tidak tercapainya misi dan tujuan dari instansi tersebut, dan timbulnya ketidakpercayaan dari publik.

  2. Apakah yang dimaksud dengan risiko pasar? Gambarkan risiko ini dengan contoh valuta asing!

Risiko pasar muncul karena harga pasar bergerak dalam arah yang merugikan organisasi.Misal, suatu perusahaan mempunyai portofolio sekuritas saham yang dibeli dengan harga Rp 1 miliar.Misalkan harga saham jatuh, sehingga nilai pasar saham tersebut turun menjadi Rp 800 juta.Perusahaan tersebut mengalami kerugian karena nilai portofolio sahamnya turun sebesar Rp 200 juta.Kerugian tersebut disebabkan karena harga saham bergerak kearah yang kurang menguntungkan (dalam hal ini turun).

  3. Apakah yang dimaksud dengan derivatif keuangan dan masalah akuntansi apa saja yang berhubungan dengannya?

Derivatif keuangan merupakan instrumen derivatif, di mana variabel-variabel yang mendasarinya adalah instrumen-instrumen keuangan, yang dapat berupa saham, obligasi, indeks saham, indeks obligasi, mata uang(currency), tingkat suku bunga dan instrumen-instrumen keuangan lainnya.   

a)      Masalah tambahan lain yang berkaitan dengan akuntansi untuk derivatif:
Akuntansi untuk derivatif yang tertanam.

b)      Mengkualifikasikan kriteria hedging.

c)      Pengungkapan tentang instrumen keuangan dan derivatif.

  4. Apakah yang dimaksud dengan kontrak ijon keuangan? Apakah bedanya dari kontrak berjangka?

Kontrak ijon adalah kontrak pertukaran valuta yang menginginkan pengantaran sejumlah nilai mata uang pada tanggal yang telah di sepakati di masa depan.Jadi perbedaan antara kontrak ijon & kontrak valuta asing berjangka terletak pada nilai valutanya. Jika kontrak ijon nilai valuta di tentukan pada akhir kontrak dan jika kontrak valuta asing berjangka menggunakan nilai valuta pada saat awal kontrak.

   

sumber : http://ketrin-simanjuntak6.blogspot.com/2015/07/manajemen-risiko-keuangan-1.html

BAB 10 – PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN MANAJERIAL

BAB 10 – PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN MANAJERIAL

1.         Jelaskan perbedaan antara sistem penetapan biaya standar dan penetapan biaya kaizen!

Jawab:

Sistem Penetapan Biaya Standar	Sistem Penetapan Biaya Kaizen
1.         Pengendalian Biaya 2.         Berdasarkan pada kondisi produksi yang ada 3.         Sasaran: Seragam dengan performa standar 4.         Ketentuan standar ditetapkan tiap tahun 5.         Analisis varian berdasarkan atas actual versus standar 6.         Menginvestigasi ketika standar tidak tercapai	1.       Pengurangan Biaya 2.       Berdasarkan pada peningkatan produksi yang berkesinambungan 3.       Sasaran: Mencapai target pengurangan biaya 4.       Pengurangan biaya ditetapkan per bulan Meneruskan perbaikan dalam metode produksi demi meraih target biaya 5.       Analisis variam berdasarkan pada pengurangan biaya tetap 6.       Menginvestigasi ketika target biaya tidak tercapai

2.         Apakah ketetapan yang terkait dalam rancangan sistem pengendalian atau informasi multinasional?

Jawab:

-       Ketetapan yang terkait dalam rancangan sistem pengendalian atau informasi multinasional:

a.    Penyebaran rendah dengan sentralitas yang tinggi, digunakan oleh organisasi lebih kecil dengan operasi bisnis internasional yang terbatas dan sistem informasi domestic yang mendominasi kebutuhan.

b.    Penyebaran tinggi dengan sentralitas yang rendah, digunakan oleh perusahaan multinasional dengan operasi di wilayah geografis yang berbeda.

c.     Penyebaran yang tinggi dengan sentralitasi yang tinggi, dijalankan oleh perusahaan dengan aliansi strategi diseluruh dunia.

3.         Sebutkan kesulitan – kesulitan dalam perencanaan dan pelaksanaan sistem evaluasi performa dalam perusahaan multinasional!

Jawab:

-       Kesulitan – kesulitan dalam perencanaan dan pelaksanaan sistem evaluasi performa dalam perusahaan multinasional:

a.    Memastikan perilaku manajerial konsisten dengan strategis prioritas

b.    Menilai profitabilitas dari usaha yang ada

c.     Wilayah yang tidak bekerja sesuai dengan rencana

d.    Mengalokasi sumber – sumber bagi perusahaan yang secara produktif

e.    Mengevaluasi performa manajerial

4.         Sebutkan enam alasan yang mendukung perusahaan induk supaya menggunakan sistem kendali domestiknya untuk usaha luar negerinya dan enam alasan yang menetang praktik ini!

Jawab:

-       Enam alasan yang mendukung perusahaan induk supaya menggunakan sistem kendali domestiknya untuk usaha luar negerinya:

a.    Supaya tidak ada kehilangan pasar luar negri pada pesaingan utama

b.    Menciptakan pasar untuk komponen – komponen dan produk yang bersangkutan

c.     Menganekaragamkan risiko bisnis

d.    Mencari pangsa pasar baru

e.    Memenuhi regulasi pemerintah

f.     Memperbesar biaya tambahan di antara unit – unit yang paling menghasilkan

-       Enam alasan yang menentang praktik ini:

a.    Salah memahami ketentuan

b.    Kritisisme toleransi rendah

c.     Tidak ada keinginan untuk membahas masalah bisnis secara terbuka atau mencari bantuan

d.    Tidak percaya diri antara manajer asing

e.    Tidak mau mengirimkan utusan

f.   Keengganan mengambil tanggung jawab

 

sumber :  http://nindyekasari.blogspot.com/2015/06/bab-10-perencanaan-dan-pengendalian.html